Bizum, pluriempleo y Hacienda: las dudas clave de la Renta

La campaña de la Renta sigue generando numerosas dudas entre los contribuyentes españoles. La tributación de los pagos recibidos por Bizum, las implicaciones fiscales del pluriempleo o las denominadas red flags que pueden provocar una revisión por parte de la Agencia Tributaria se encuentran entre las consultas más recurrentes.

Según ha explicado Raúl Marset, socio del departamento fiscal de RSM, uno de los principales problemas sigue siendo la confianza excesiva en el borrador facilitado por la Agencia Tributaria. «Muchos contribuyentes confirman el borrador dando por sentado que está completo y correcto. Sin embargo, Hacienda no siempre dispone de toda la información«, ha advertido.

Entre los errores más habituales detectados durante la campaña destacan la omisión de ingresos procedentes de alquileres, plataformas digitales o criptomonedas, así como la aplicación incorrecta de deducciones autonómicas o de la deducción por vivienda habitual.

Aceptar el borrador sin revisarlo, uno de los fallos más frecuentes

Los expertos recuerdan que el borrador es únicamente una propuesta de declaración y que corresponde al contribuyente verificar que todos los datos son correctos.

Marset ha señalado que también son frecuentes los errores relacionados con la tributación conjunta o individual de las familias. «Muchas familias no simulan ambas opciones y terminan eligiendo la alternativa menos favorable desde el punto de vista fiscal«, ha explicado.

Asimismo, ha recordado que determinadas reducciones, como las aportaciones a planes de pensiones del cónyuge, suelen pasar desapercibidas y pueden suponer un ahorro relevante.

¿Hay que declarar los Bizum?

La popularización de Bizum ha provocado que cada vez más contribuyentes se pregunten si los importes recibidos a través de esta plataforma deben incluirse en la declaración de la Renta.

La respuesta, según Marset, es clara: «Depende del origen y la naturaleza del ingreso, no del medio de pago. Bizum es simplemente una herramienta de pago inmediato; lo que importa es qué hay detrás de ese dinero recibido«.

Así, los pagos entre amigos o familiares para compartir gastos cotidianos, como cenas, viajes o regalos conjuntos, no tienen trascendencia fiscal porque no constituyen una renta.

Sin embargo, cuando el dinero recibido corresponde a una actividad económica, una venta o la prestación de un servicio, sí debe declararse. Esto afecta tanto a autónomos como a particulares que perciben ingresos recurrentes por clases particulares, trabajos freelance o ventas realizadas a través de internet.

«La clave es que el medio de pago no determina la obligación fiscal; la determina el concepto económico que subyace a la transacción«, ha detallado el experto.

¿Existe un límite de Bizum que active las alarmas de Hacienda?

Una de las creencias más extendidas es la existencia de una cantidad concreta a partir de la cual Hacienda comienza a investigar los movimientos realizados mediante Bizum.

Sin embargo, Marset ha aclarado que no existe un umbral oficial que desencadene automáticamente una actuación de la Agencia Tributaria.

Lo que realmente analizan los sistemas de control son los patrones de comportamiento financiero.

«La recepción habitual y reiterada de cantidades de múltiples personas distintas puede interpretarse como el ejercicio no declarado de una actividad económica«, ha explicado.

En este sentido, la Agencia Tributaria puede acceder a información financiera y contrastar los movimientos bancarios con los ingresos declarados por el contribuyente.

Pluriempleo: por qué muchos trabajadores se llevan una sorpresa en la declaración

Según recuerda Marset, «tener dos o más pagadores tiene importantes consecuencias fiscales que conviene conocer. Con un solo pagador, un trabajador por cuenta ajena no está obligado a declarar si sus rentas del trabajo no superan los 22.000 euros brutos anuales«.

«Sin embargo, si tiene dos o más pagadores y el segundo y siguientes pagadores superan conjuntamente 1.500 euros, el umbral para estar obligado a declarar baja a 15.876 euros brutos anuales. Esto sorprende a muchos contribuyentes que creían no tener obligación de declarar«, ha detallado.

«Normalmente, cada pagador calcula las retenciones de forma independiente, aplicando el tipo que correspondería si ese salario fuera el único. Al sumar ambos, el tipo real que debería haberse aplicado es superior al que se aplicó, generando una deuda con Hacienda en la declaración«, ha explicado.

Además, ha indicado que otra de las situaciones que genera más dudas «es la de quienes han trabajado para dos o más empresas durante el mismo ejercicio fiscal. En estos casos, todos los rendimientos del trabajo deben integrarse en una única declaración. Además, cuando los ingresos proceden de varios pagadores, cambian los límites que determinan la obligación de presentar la Renta«.

A ello se suma otro problema frecuente: las retenciones.

Según ha explicado Marset, «el sistema de retenciones funciona de forma compartimentada. Imaginemos que alguien gana 18.000 € en su empleo principal y 8.000 € en un segundo empleo«.

«El primero retiene aplicando un tipo acorde a 18.000 €, y el segundo retiene aplicando un tipo acorde a 8.000 €. Pero en la declaración, Hacienda suma los 26.000 € y aplica la escala progresiva sobre el total«, ha detallado.

De esta forma, «el resultado es que las retenciones acumuladas han sido insuficientes y hay que compensar la diferencia.
La solución es comunicar al segundo (y posteriores) pagadores, que ya se tiene otro empleo, para que incrementen su tipo de retención«.

El experto también ha recomendado «hacer una simulación anual con un asesor fiscal en cuanto se tenga más de un empleo simultáneo, para conocer el impacto real y tomar decisiones adecuadas«.

Las principales ‘red flags’ que vigila Hacienda

La Agencia Tributaria dispone actualmente de sistemas de análisis de datos cada vez más sofisticados para detectar posibles inconsistencias.

Entre las señales de alerta más habituales, Marset ha destacado las discrepancias entre el patrimonio y los ingresos declarados.

«Si un contribuyente declara rentas modestas pero adquiere inmuebles, vehículos de alta gama o mantiene un nivel de gasto elevado, el sistema puede detectar la incoherencia«, ha señalado.

También ha adverido de que las redes sociales pueden convertirse en una fuente adicional de información para los inspectores tributarios.

Otras situaciones que suelen despertar el interés de Hacienda son:

• Deducciones o gastos desproporcionados respecto a los ingresos declarados.
• Declaración recurrente de pérdidas en actividades económicas.
• Operaciones con criptomonedas no declaradas.
• Cobros en efectivo o transferencias sin justificación económica.
• Operaciones entre familiares o partes vinculadas realizadas a precios alejados de mercado.
• Actividades desarrolladas en sectores tradicionalmente asociados a un mayor riesgo de economía sumergida, como la hostelería, la construcción o determinados servicios personales.

La importancia de contar con asesoramiento profesional

Ante el creciente nivel de control y el cruce masivo de información que realiza la Agencia Tributaria, el experto ha insistido en la necesidad de revisar cuidadosamente la declaración antes de presentarla.

«Cada vez es más importante que la declaración refleje fielmente la realidad económica del contribuyente. Además, conviene desconfiar de los falsos asesores fiscales que proliferan en redes sociales y recurrir siempre a profesionales cualificados«, ha concluído Marset.

La campaña de la Renta vuelve a demostrar que cuestiones aparentemente sencillas, como un pago por Bizum o un segundo empleo, pueden tener implicaciones fiscales relevantes si no se gestionan correctamente.