No todos los españoles pagan los mismos impuestos en nuestro país. En función de su ubicación, la diferencia impositiva puede llegar a ser muy notoria. Según los expertos del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), un contribuyente con un patrimonio de 15 millones de euros no pagaría nada -en 2023- por Patrimonio en Andalucía, Extremadura y Madrid. Sin embargo, en otras comunidades como la valenciana, pagaría 401.234 euros, aunque esta situación, temporalmente, se mitiga en parte por la aplicación del Impuesto a las Grandes Fortunas.

Asimismo, un heredero que en 2023 recibiera por la muerte de su padre 800.000 euros, no pagaría nada si su progenitor residía en Andalucía, Cantabria, Baleares y Galicia, y 103.135 euros si hubiera tenido el domicilio en el Principado de Asturias.

Los fiscalistas del Consejo General de Economistas (CGE) han analizado los datos de recaudación de estos tributos y, con supuestos prácticos, han puesto de manifiesto las desigualdades que se producen entre contribuyentes con la misma riqueza dependiendo de su lugar de residencia, incorporando también las últimas modificaciones aprobadas por las Comunidades Autónomas.

Las comunidades con menor carga fiscal

El debate sobre la carga fiscal en España es un tema recurrente en la agenda política y económica del país. La distribución de la carga impositiva no es uniforme en todas las Comunidades Autónomas, lo que da lugar a preguntas sobre en qué regiones se pagan más impuestos.

La Comunidad de Madrid destaca como la región donde los contribuyentes afrontan una menor carga fiscal en comparación con el resto de España. Esto se debe en gran parte a su sistema fiscal más favorable, que incluye impuestos bajos sobre la renta y el patrimonio, así como la inexistencia de tributos autonómicos sobre la sucesión y donación. Además, Madrid ofrece deducciones fiscales atractivas para familias y emprendedores.

En el sur de España, en Comunidades Autónomas como Andalucía y Extremadura, la carga fiscal es generalmente más baja. Sin embargo, esta menor tributación a menudo se correlaciona con ingresos más bajos y una menor capacidad para ofrecer servicios públicos de alta calidad. Esto significa que, aunque los impuestos sean más bajos, los ciudadanos de estas regiones pueden enfrentar otros desafíos económicos.

¿Qué comunidades tienen mayor carga?

La carga fiscal en España varía significativamente de una Comunidad Autónoma a otra, y esta disparidad está influenciada por factores como la autonomía fiscal, los impuestos autonómicos y municipales, y la capacidad económica de la región.

Cataluña, por su parte, se encuentra en una posición intermedia en cuanto a carga fiscal. La región aplica impuestos autonómicos sobre la renta y el patrimonio que, si bien no son los más altos del país, contribuyen a una carga fiscal ligeramente superior que la media española. Además, algunos municipios catalanes tienen impuestos locales más elevados, lo que también influye en la percepción de la carga fiscal por parte de los contribuyentes.

Por otro lado, las Comunidades Autónomas del País Vasco y Navarra tienen un sistema fiscal propio debido a su régimen foral, lo que significa que tienen un mayor control sobre sus impuestos. Si bien esta autonomía fiscal puede ser beneficiosa en términos de gestión, también lleva consigo una mayor carga impositiva en comparación con el promedio nacional. Los ciudadanos de estas regiones suelen pagar más impuestos sobre la renta y el patrimonio.

Comunidades que cambian de rumbo

Entre las medidas estrella de los recién nombrados gobiernos autonómicos del Partido Popular (PP) en Baleares, La Rioja, Comunidad Valenciana y Canarias, se encuentra la implementación de diversas medidas fiscales en sus respectivas regiones. Entre estas medidas destaca la bonificación total del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Por otro lado, en Aragón y Cantabria, también gobernados por el PP, se ha optado por reducir este gravamen.

Estos nuevos Ejecutivos regionales del surgidos tras las elecciones del 28 de mayo, siguen así los pasos de otros Gobiernos autonómicos, como el liderado por Isabel Díaz Ayuso, Juanma Moreno y Fernando López Miras, quienes también se han deshecho de la tasa como parte de sus planes fiscales para el próximo año.

En este contexto, el presidente de la Comunidad Valenciana, Carlos Mazón, quien lidera un Gobierno en coalición con Vox en la región, enfatizó durante su discurso de investidura que la reducción de impuestos será una característica fundamental de su mandato.

¿Qué recomiendan los expertos?

Este pasado lunes, el REAF –órgano especializado en fiscalidad del Consejo General de Economistas de España– y el CGE,  han realizado una sesión sobre la tributación de la riqueza, centrada en el Impuesto sobre el Patrimonio, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.

Y es que algunos de estos gravámenes son especialmente polémicos. De hecho, existen incluso recursos que varias Comunidades Autónomas han presentado al Tribunal Constitucional contra el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, y el presentado por Foment del Treball Nacional (patronal catalana) contra el Impuesto sobre el Patrimonio ante la Audiencia Nacional.

Al respecto, los economistas han comentado que, si bien su papel, como asesores, es intentar que los contribuyentes apliquen correctamente la normativa, lo que corresponde es autoliquidar ambos, pararlos y, previa valoración de las contingencias, teniendo en cuenta la prescripción, solicitar la rectificación de la autoliquidación y la devolución de ingresos indebidos, con la intención de aprovechar, en su caso, un fallo estimatorio.